Stand: 23. September 2026. Verheiratete und eingetragene Lebenspartner, die nicht dauernd getrennt leben, können zwischen IV/IV, III/V und IV/IV mit Faktor wechseln. Den Antrag stellen Sie beim Finanzamt, am einfachsten über Mein ELSTER. Er wirkt grundsätzlich ab dem Monat nach der Antragstellung. Soll der Wechsel noch 2026 berücksichtigt werden, muss der Antrag spätestens am 30. November 2026 eingehen. Steuerklasse II beantragen Alleinerziehende dagegen über die Anlage Kind.
Die Steuerklasse ändert nur, wie viel Lohnsteuer der Arbeitgeber während des Jahres einbehält. Sie ändert nicht automatisch die endgültige gemeinsame Einkommensteuer. Eine Kombination mit niedrigem monatlichem Abzug kann deshalb später zu einer Nachzahlung führen.
Was ist 2026 neu?
- Die Steuerklassen III und V sind 2026 weiterhin geltendes Recht. Eine angekündigte Reform hat sie nicht abgeschafft. Das amtliche Lohnsteuer-Handbuch 2026 zu § 38b EStG führt die Klassen I bis VI und die Kombination III/V unverändert auf.
- Für einen Antrag im Jahr 2026 wählen Sie in Mein ELSTER den Antrag auf Lohnsteuer-Ermäßigung und zu den Lohnsteuerabzugsmerkmalen 2026. Dazu gehören der Hauptvordruck und die passende Anlage. Ein altes Formular aus einem früheren Jahr sollten Sie nicht wiederverwenden.
- Seit 1. Januar 2026 gehören auch bestimmte Beiträge zur privaten Kranken- und Pflegepflichtversicherung zu den ELStAM. Die Versicherer übermitteln diese Daten. Das ändert den Ablauf des Steuerklassenwechsels nicht. Einzelheiten stehen auf der ELSTER-Seite zu den elektronischen Lohnsteuerabzugsmerkmalen.
Wer kann die Steuerklasse ändern?
| Ihre Situation | Was möglich ist | Was Sie tun müssen |
|---|---|---|
| Verheiratet oder eingetragene Lebenspartnerschaft, nicht dauernd getrennt | IV/IV, III/V, V/III oder IV/IV mit Faktor | Hauptvordruck und Anlage Steuerklassenwechsel einreichen |
| Nach der Heirat | IV/IV wird automatisch gebildet | Nur handeln, wenn Sie III/V oder IV/IV mit Faktor möchten |
| Alleinstehend mit Kind im eigenen Haushalt | Steuerklasse II, wenn die Voraussetzungen für den Entlastungsbetrag erfüllt sind | Hauptvordruck und Anlage Kind einreichen |
| Ledig, geschieden oder ab dem Jahr nach einer dauernden Trennung | In der Regel Steuerklasse I, bei berechtigten Alleinerziehenden II | Kein freies Wahlrecht zwischen III, IV und V |
| Mehrere Arbeitsverhältnisse | Steuerklasse VI für das zweite und jedes weitere Dienstverhältnis | Dem Arbeitgeber mitteilen, welches das Hauptarbeitsverhältnis ist |
Die Voraussetzungen der einzelnen Klassen ergeben sich aus § 38b EStG. Steuerklasse III oder IV setzt bei Ehegatten grundsätzlich voraus, dass beide unbeschränkt einkommensteuerpflichtig sind und nicht dauernd getrennt leben. Die Regeln gelten entsprechend für eingetragene Lebenspartnerschaften.
Wenn nur ein Partner aus III/V herauswill
Für den Wechsel von III/V zu IV/IV reicht der Antrag eines Partners. Das Finanzamt ordnet dann beide Partner der Steuerklasse IV zu. Für den Wechsel von IV/IV zu III/V, den Tausch von III und V sowie das Faktorverfahren ist grundsätzlich ein gemeinsamer Antrag nötig. Bei einem Papierantrag unterschreiben im Regelfall beide. Diese Ausnahme für den einseitigen Wechsel zu IV/IV steht ebenfalls in § 38b Absatz 3 EStG.
Trennung und Scheidung
Eine dauernde Trennung müssen Sie dem Finanzamt mitteilen. Eine bloß vorübergehende räumliche Trennung wegen verschiedener Arbeitsorte genügt dafür nicht. Im Trennungsjahr bleiben die für Ehegatten gebildeten Steuerklassen grundsätzlich bestehen; ab dem 1. Januar des Folgejahres gilt regelmäßig I oder, bei erfüllten Voraussetzungen, II. Die amtlichen Hinweise zu § 39 EStG beschreiben die Änderung nach dauernder Trennung. Mehr zum weiteren Verfahren lesen Sie auf unserer Seite zur Scheidung.
Lebt ein Kind nach der Trennung in Ihrem Haushalt, kann der Entlastungsbetrag für Alleinerziehende schon für die begünstigten Monate des Trennungsjahres als Freibetrag berücksichtigt werden. Steuerklasse II selbst gilt in dieser Konstellation regelmäßig erst ab dem Folgejahr. Nutzen Sie dafür die Anlage Kind.
Welche Kombination passt?
Eine Steuerklasse spart für sich genommen keine Einkommensteuer. Sie verteilt den laufenden Abzug anders. Entscheiden Sie deshalb nicht nur nach dem höheren Nettolohn eines Partners.
IV/IV
IV/IV ist nach der Heirat der automatische Ausgangspunkt. Die Kombination passt häufig, wenn beide ähnlich viel verdienen. Jeder Arbeitslohn wird zunächst so abgerechnet, als würde er für sich stehen. Bei deutlich unterschiedlichen Einkommen kann dadurch während des Jahres mehr Lohnsteuer einbehalten werden als bei III/V oder IV/IV mit Faktor.
III/V
In III fällt der laufende Abzug meist niedriger aus, in V deutlich höher. Das kann sinnvoll erscheinen, wenn die Einkommen stark auseinanderliegen. Die Verteilung trifft die gemeinsame Jahressteuer aber nicht in jedem Fall. Besonders bei schwankendem Lohn, Boni, Nebeneinkünften oder einer anderen Einkommensverteilung kann eine Nachzahlung entstehen.
Beziehen beide Partner Arbeitslohn und wird einer nach V besteuert, besteht grundsätzlich eine Pflicht zur Einkommensteuererklärung. Das folgt aus § 46 Absatz 2 Nummer 3a EStG. Unsere Seite zur Hilfe bei der Steuererklärung erklärt die nächsten Schritte.
IV/IV mit Faktor
Das Faktorverfahren berücksichtigt die voraussichtlichen Jahresarbeitslöhne beider Partner und den Splittingtarif bereits beim monatlichen Abzug. Die Lohnsteuer wird dabei im Verhältnis der jeweiligen Arbeitslöhne aufgeteilt. Das führt meist näher an die voraussichtliche Jahressteuer als die pauschale Kombination III/V. Der Faktor gilt höchstens bis zum Ende des Folgejahres. Ändern sich die maßgeblichen Jahreslöhne, können Sie seine Anpassung beantragen. Die Berechnung regelt § 39f EStG.
Auch bei IV/IV mit Faktor müssen beide Partner bei Arbeitslohn grundsätzlich eine Einkommensteuererklärung abgeben. Für einen Vergleich können Sie den Lohn- und Einkommensteuerrechner des Bundesfinanzministeriums nutzen. Er berechnet Lohnsteuer, aber keinen vollständigen Nettolohn.
Steuerklasse über ELSTER ändern
- Melden Sie sich bei Mein ELSTER an. Für die Registrierung brauchen Sie eine E-Mail-Adresse und Ihre steuerliche Identifikationsnummer.
- Öffnen Sie „Antrag auf Lohnsteuer-Ermäßigung und zu den Lohnsteuerabzugsmerkmalen“ und wählen Sie das Antragsjahr 2026.
- Füllen Sie den Hauptvordruck aus. Ergänzen Sie bei Ehegatten oder Lebenspartnern die Anlage Steuerklassenwechsel. Für Steuerklasse II wählen Sie stattdessen die Anlage Kind.
- Wählen Sie die gewünschte Kombination. Beim Faktorverfahren tragen Sie die voraussichtlichen Jahresarbeitslöhne beider Partner ein. Geben Sie auch beantragte Freibeträge und Hinzurechnungsbeträge korrekt an, weil sie in die Faktorberechnung einfließen können.
- Prüfen Sie Identifikationsnummern, Familienstand, Datum der Eheschließung oder Trennung und die Angaben zum Arbeitslohn. Senden Sie den Antrag elektronisch ab.
- Kontrollieren Sie danach Ihre ELStAM in Mein ELSTER und die nächste oder übernächste Lohnabrechnung. Der Arbeitgeber ruft die geänderten Merkmale elektronisch ab. Sie müssen ihm keinen eigenen Steuerklassenantrag geben.
Die amtliche ELSTER-Ausfüllhilfe 2026 ordnet Hauptvordruck und Anlagen jedem Anliegen zu. Ihre aktuellen Merkmale können Sie in Mein ELSTER über die Auskunft zur elektronischen Lohnsteuerkarte prüfen.
Papierantrag beim Finanzamt
Ohne Mein-ELSTER-Konto können Sie den Antrag auf Papier einreichen. Laden Sie im Formular-Management-System der Bundesfinanzverwaltung den Antrag für 2026 herunter. Sie brauchen den Hauptvordruck und die Anlage Steuerklassenwechsel oder, für Steuerklasse II, die Anlage Kind. Senden Sie die Unterlagen an Ihr Wohnsitzfinanzamt. Das zuständige Amt finden Sie über unsere Finanzamt-Suche und Kontaktübersicht.
Halten Sie für den Antrag die steuerlichen Identifikationsnummern, Geburtsdaten, Anschriften und bei Paaren das Datum der Eheschließung bereit. Für das Faktorverfahren benötigen Sie außerdem realistische Schätzungen der Jahresarbeitslöhne und Angaben zu Beträgen, die in die Berechnung einbezogen werden sollen. Sind Meldedaten unvollständig, betrifft der Fall einen Auslandsbezug oder verlangt das Finanzamt einen Nachweis, können weitere Unterlagen nötig sein, etwa eine Heiratsurkunde. Reichen Sie nicht vorsorglich wahllos Belege ein.
Ab wann wirkt der Wechsel?
- Normalfall: Der beantragte Wechsel gilt ab dem ersten Tag des Monats nach der Antragstellung.
- Frist für 2026: Der Antrag muss spätestens am 30. November 2026 eingehen, damit die Änderung noch im laufenden Kalenderjahr berücksichtigt wird.
- Mehrere Wechsel: Ehegatten und Lebenspartner dürfen die Kombination im Kalenderjahr mehrmals und ohne besondere Begründung ändern.
- Heirat: IV/IV wird anhand der Meldedaten automatisch gebildet. Eine andere Kombination können Sie beantragen.
- Keine allgemeine Rückwirkung: Ein frei gewählter Wechsel korrigiert bereits abgerechnete Monate normalerweise nicht. Zu viel oder zu wenig einbehaltene Lohnsteuer wird über die Einkommensteuerveranlagung ausgeglichen.
Die gesetzlichen Zeitpunkte und die Frist stehen in § 39 Absatz 6 EStG im amtlichen Lohnsteuer-Handbuch 2026. Treten die Voraussetzungen für eine günstigere Klasse neu ein, gelten besondere Regeln für den Beginn. Bei Heirat, Trennung, Tod oder fehlerhaften Meldedaten sollte deshalb nicht mit einer selbst gewählten Rückwirkung gerechnet werden.
Vorsichtiges Beispiel: deutlich unterschiedliche Einkommen
Ein Paar erwartet 2026 Bruttoarbeitslöhne von 48.000 Euro und 30.000 Euro. Bei IV/IV werden beide Löhne getrennt nach Klasse IV abgerechnet. Bei III/V steigt meist das monatliche Netto der Person in III, während das Netto der Person in V sinkt. Daraus folgt noch keine Steuerersparnis für das Paar. Die gemeinsame Jahressteuer wird erst in der Einkommensteuererklärung festgesetzt.
IV/IV mit Faktor bezieht beide voraussichtlichen Löhne in die Berechnung ein und verteilt den Abzug näher an der erwarteten gemeinsamen Steuer. Das kann die Gefahr einer größeren Nachzahlung verringern. Eine genaue Eurozahl wäre ohne Kirchensteuer, Krankenversicherung, Kinder, Freibeträge, Sonderzahlungen und weitere Einkünfte unseriös. Das Paar sollte deshalb alle drei Varianten mit den eigenen Daten berechnen und bei Boni oder einer Gehaltsänderung den Faktor anpassen lassen.
Fehler, die den Wechsel verzögern oder teuer machen
- Steuerklasse mit Jahressteuer verwechseln: Mehr Netto in einem Monat kann später eine Nachzahlung bedeuten.
- Für Klasse II die falsche Anlage wählen: Alleinerziehende nutzen die Anlage Kind, nicht nur die Anlage Steuerklassenwechsel.
- Eine Unterschrift vergessen: Beim Papierantrag müssen grundsätzlich beide Partner unterschreiben. Nur der Wechsel von III/V zu IV/IV kann von einer Person allein beantragt werden.
- Alte Vordrucke verwenden: Nehmen Sie den Hauptvordruck und die Anlagen für 2026.
- Den 30. November verpassen: Ein späterer Antrag ändert den laufenden Lohnsteuerabzug für 2026 nicht mehr.
- Trennung oder weggefallene Voraussetzungen für II nicht melden: Änderungen zu Ihren Ungunsten müssen Sie dem Finanzamt umgehend mitteilen. Sonst kann es zu einer Nachforderung kommen.
- Faktor nicht aktualisieren: Ändern sich die erwarteten Jahreslöhne deutlich, kann die ursprüngliche Berechnung unpassend werden.
- Abgabepflicht übersehen: Bei III/V oder IV/IV mit Faktor ist häufig eine Einkommensteuererklärung Pflicht.
Offizielle Quellen
- ELSTER: Ausfüllhilfe zum Antrag auf Lohnsteuer-Ermäßigung und zu den ELStAM 2026
- ELSTER: Elektronische Lohnsteuerabzugsmerkmale für Privatpersonen
- Bundesfinanzministerium: § 38b EStG im Lohnsteuer-Handbuch 2026
- Bundesfinanzministerium: § 39 EStG und Hinweise zum Steuerklassenwechsel 2026
- Gesetze im Internet: § 39f EStG zum Faktorverfahren
- Gesetze im Internet: § 46 EStG zur Pflichtveranlagung
